基金托管費，是指基金托管人為基金提供服務(wù)而向基金或基金公司收取的費用。比如銀行為保管、處置基金信托財產(chǎn)而提取的費用。托管費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取，目前通常為0.25%，逐日累計計提，按月支付給托管人。此費用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。

托管費通常按照基金資產(chǎn)凈值的一定比例提取，逐日計算并累計，至每月末時支付給托管人，此費用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。

基金的托管費計入固定成本?；鹜泄苜M收取的比例與基金規(guī)模和所在地區(qū)有一定關(guān)系，通?；鹨?guī)模越大，基金托管費費率越低。新興市場國家和地區(qū)的托管費收取比例相對要高。托管費年費率國際上通常為0.2％左右，美國一般為0.2％，我國內(nèi)地及臺灣、香港則為0.25％。

必須指出的是，基金管理費和托管費是管理人和托管人為基金提供服務(wù)而收取的報酬，是管理人和托管人的業(yè)務(wù)收入。管理費和托管費費率一般須經(jīng)基金監(jiān)管部門認(rèn)可后在基金契約或基金公司章程中訂明，不得任意更改。基金管理人和托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費用支出或基金資產(chǎn)的損失，以及處理與基金運作無關(guān)的事項發(fā)生的費用、不得列入基金管理費和托管費。

一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規(guī)定計提的基金托管費。

二、基金托管費的核算原則：

基金托管費應(yīng)按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計提，并按計提的金額入賬。

三、基金托管費的賬務(wù)處理：

計提基金托管費時，借記本科目，貸記"應(yīng)付托管費"科目；支付基金托管費時，借記"應(yīng)付托管費"科目，貸記"銀行存款"科目。

四、期末，應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。