信用卡透支，是指持卡人在其發(fā)卡銀行信用卡賬戶上資金不足或已無資金的情況下，經(jīng)過銀行批準(zhǔn)，持卡人仍可使用信用卡進(jìn)行消費(fèi)。信用卡透支，實(shí)質(zhì)上是銀行向持卡人提供的消費(fèi)信貸，即允許持卡人在資金不足的情況下，先行消費(fèi)，以后再由持卡人補(bǔ)足資金，并按規(guī)定支付一定的利息。

根據(jù)是否超過銀行規(guī)定的限額和期限，可以把持卡人的透支分為善意透支和惡意透支。

善意透支，是指持卡人遵循信用卡章程及有關(guān)協(xié)議的規(guī)定，在限額限期內(nèi)透支，這種透支屬合法行為。

惡意透支，是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。一般情況下，惡意透支都屬于違約行為，需依照信用卡領(lǐng)取合同承擔(dān)違約責(zé)任。

按照發(fā)行對(duì)象，信用卡透支分為個(gè)人卡透支和單位卡透支兩種。

①個(gè)人卡透支

個(gè)人卡是發(fā)卡銀行面向有穩(wěn)定收入的個(gè)人發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具，負(fù)責(zé)信用卡還款的責(zé)任人是申請(qǐng)者本人。當(dāng)個(gè)人卡持卡人利用個(gè)人卡的信用消費(fèi)功能進(jìn)行透支消費(fèi)或取現(xiàn)時(shí)，所產(chǎn)生的累計(jì)未還款金額就稱為個(gè)人卡透支。

個(gè)人卡透支額度根據(jù)持卡人的信用狀況核定，每月一般不超過5萬元(含等值外幣)，在些銀行的白金卡可以享受更高的透支額度。

貸記卡持卡人在非現(xiàn)金交易時(shí)進(jìn)行透支，可享受免息還款期待遇和最低還款額待遇。免息還款期最長為60天，但如選擇最低還款額方式或超過發(fā)卡銀行批準(zhǔn)的信用額度用卡時(shí)，不再享受免息還款期待遇。

準(zhǔn)貸記卡透支不享受免息還款期待遇和最低還款額待遇，透支期限最長為60天。兩種卡的透支利率都是日利率萬分之五(相當(dāng)于年利率18%)，透支按月計(jì)收單利。

②單位卡透支

公司卡(商務(wù)卡、下同)是向企事業(yè)單位、團(tuán)體、部隊(duì)、學(xué)校等發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等全部或部分功能的信用支付工具。其申請(qǐng)人是單位，負(fù)責(zé)信用卡還款責(zé)任的是申請(qǐng)單位。當(dāng)公司卡持卡人利用公司卡的信用消費(fèi)功能進(jìn)行透支消費(fèi)時(shí)，所產(chǎn)生的累計(jì)未還款金額就稱為公司卡透支俗稱單位卡透支。

這里的"信用卡透支"是一個(gè)會(huì)計(jì)科目,編號(hào)1322信用卡透支

本科目核算辦理信用卡業(yè)務(wù)中，持卡人消費(fèi)或取現(xiàn)所形成的透支款項(xiàng)。

持卡人透支時(shí)，借記本科目，貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“現(xiàn)金”等科目。

持卡人歸還透支款項(xiàng)時(shí)，借記“個(gè)人存款”、“單位存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。

期末，應(yīng)對(duì)信用卡透支進(jìn)行全面檢查，并合理計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的信用卡透支應(yīng)查明原因。確實(shí)無法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)作為呆賬損失的，應(yīng)沖銷提取的貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。

貸款損失準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。

本科目應(yīng)按持卡人進(jìn)行明細(xì)核算。

本科目期末借方余額，反映持卡人透支的款項(xiàng)。