根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的要求，內部評級法（Internal Ratings Based Approaches，IRB）對國家、銀行和公司風險暴露采用相同的風險加權資產(chǎn)計算方法。該方法依靠四方面的數(shù)據(jù)：一是違約概率（Probability of Default, PD），二是違約損失率（Loss Given Default, LGD），三是違約風險暴露（Exposure at Default, EAD），四是有效期限（Maturity, M）。

違約風險暴露是對某項貸款承諾而言，發(fā)生違約時可能被提取的貸款額。對于信用風險而言，違約風險暴露（EAD）與借款人應償還銀行而尚未償還的余額部分密切相關，所以即使假定挽回率為一個常數(shù)，則在信貸余額的變化為一個隨機過程的情況下，挽回為一個與信貸余額服從相同分布的隨機過程。

風險暴露的總額都以法律意義上借款人欠銀行的數(shù)量來計量，不考慮專項準備或部分沖銷。這一規(guī)則也適用于以和法律上所欠數(shù)量不同的價格從外部購買的資產(chǎn)。對購入資產(chǎn)暴露和記錄在銀行資產(chǎn)負債表上的凈額之間的差異，如果風險暴露大于凈額，則計作減值。如果風險暴露小于凈額，則計作增值。

（一）表內項暴露的計量

與標準法一樣，貸款和存款表內項目凈扣的條件相同。表內凈扣存在幣種或期限錯配的情況，處理方式遵循標準法。

（二）表外項暴露的計量(外匯、利率、股票、與商品相關的衍生產(chǎn)品除外)

對表外項目，暴露按照已承諾但未提數(shù)量乘以信用風險轉換系數(shù)來計算。估計信用風險轉換系數(shù)有兩個方法：初級法和高級法。

（三）初級法的違約風險暴露

工具的類型及適用的信用風險轉換系數(shù)和標準法相同，承諾、票據(jù)發(fā)行便利(Note Issuance Facilities，NIF)、循環(huán)授信便利(Revolving Underwriting Facilities，RUF)及短期貿(mào)易信用證除外。無論這些工具的期限如何，承諾、票據(jù)發(fā)行便利、循環(huán)授信便利的信用風險轉換系數(shù)是75%。這個標準對無承諾的、可以無條件取消的或由于借款人信用惡化，任何時候銀行無須事先通知可以自動取消的工具不適用。它們的信用風險轉換系數(shù)是0%。信用風險轉換系數(shù)采用的值是已承諾未使用的貸款與另一數(shù)值(如潛在貸款數(shù)量上限，它和借款人報告的現(xiàn)金流相關)兩者之間較低值。而這個數(shù)值反映出對信貸工具的潛在限制。如果信貸工具有此類限制，銀行必須有足夠的限額監(jiān)控和管理程序支持。

為了對無條件取消和立即可取消的公司透支及其他工具使用0%的信用風險轉換系數(shù)，銀行必須證明他們積極監(jiān)控借款人的財務狀況，它們的內控體系足以保證發(fā)現(xiàn)借款人信貸質量惡化，就可以取消銀行提供的信貸工具。與貨物轉移相關的短期自我清償?shù)馁Q(mào)易信用證(如由船運貨物抵押的跟單信用證)，對開證行和承兌行使用20%的信用風險轉換系數(shù)。按照IRB初級法規(guī)定，對其他表外暴露的承諾銀行使用信用風險轉換系數(shù)中較低的值。

（四）高級法的違約風險暴露

如果初級法違約風險暴露不適用100%的信用風險轉換系數(shù)，能夠滿足自己估計違約風險暴露最低要求的銀行就可以對不同的產(chǎn)品類別使用內部估計的信用風險轉換系數(shù)。

（五）對外匯、利率、股票、信用和商品衍生產(chǎn)品暴露的計量

按照IRB法的規(guī)定，對此類工具的暴露按照計算信貸等值數(shù)量的規(guī)則來計算，即根據(jù)重置成本加上不同產(chǎn)品類別和不同期限潛在暴露附加值來計算。