課稅負效應指政府課稅對經(jīng)濟運行和納稅主體決策產(chǎn)生了不可避免的扭曲，因而形成了除稅額本身之外的超額稅收負擔。

一是稅款從納稅人手中轉(zhuǎn)移到政府手中所可能形成的機會成本，可稱“擠出效應”；二是課稅對市場機制運行造成扭曲后形成的資源配置非最優(yōu)化。負面效應無法量化，只能從理論上在必要假設(shè)下進行實證性分析。