生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款是指企業(yè)為滿足生產(chǎn)周轉(zhuǎn)的需要，在確定的流動資金需要量缺乏足夠的資金來源時向銀行取得的借款。生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款的需要量是企業(yè)計劃年度流動資金的計劃占用額與本年年末的營運資金之間的差額，企業(yè)可以在此范圍內(nèi)辦理借款申請。

當(dāng)企業(yè)取得周轉(zhuǎn)借款時，借記“銀行存款”科目，貸記“短期借款”科目及有關(guān)的二級科目；當(dāng)企業(yè)用短期借款直接歸還應(yīng)付購貨款或應(yīng)付票據(jù)時，借記“應(yīng)付帳款”或“應(yīng)付票據(jù)”等科目，貸記“短期借款”。短期借款的利息，如果數(shù)額不大，可于支付月份計入財務(wù)費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“銀行存款”科目。如果數(shù)額較大，需按月預(yù)提，借記“財務(wù)費用”科目，貸記“預(yù)提費用”科目；季末支付時，借記“預(yù)提費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

例：

某企業(yè)于7月1日取得生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款30000元，年利率為8.4%，半年后一次歸還。此項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制的會計分錄如下：

取得借款時：

借：銀行存款30000

　貸：短期借款——生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款　30000

各月末計提利息費用：

借：財務(wù)費用210

　貸：預(yù)提費用　210

12月30日歸還借款并支付利息時：

借：短期借款——生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款30000

預(yù)提費用1050

財務(wù)費用210

　貸：銀行存款　31260

例：

某企業(yè)開出的銀行承兌匯票到期，票面金額50000元。因到期無力支付；在銀行向收款人付款后，將承兌金額轉(zhuǎn)為企業(yè)的借款。其會計分錄如下：

借：應(yīng)付票據(jù)50000

　貸：短期借款——生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款　50000