現(xiàn)金盤盈是指實(shí)物比正確的賬面記錄的數(shù)量多,一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題，因此一般的現(xiàn)金盤盈應(yīng)貸記“管理費(fèi)用-其他”科目。對(duì)于部分因客戶原因造成的多收款而且無法退還造成的現(xiàn)金盤盈，則應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。現(xiàn)金盤盈根據(jù)現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤點(diǎn)表(包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄)和現(xiàn)金保管人對(duì)于現(xiàn)金盤盈的說明等進(jìn)行認(rèn)定。

現(xiàn)金盤盈一般是企業(yè)管理制度的疏失和收款人員的工作失誤造成，不存在惡意作弊的問題，因此一般的現(xiàn)金盤盈應(yīng)貸記“管理費(fèi)用-其他”科目。對(duì)于部分因客戶原因造成的多收款而且無法退還造成的現(xiàn)金盤盈，則應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”。是否記入“營(yíng)業(yè)外收入”的關(guān)鍵，看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否失控或者收款人員是否失職，對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度有效，收款人員無工作失誤所造成的盤盈才能記入“營(yíng)業(yè)外收入”。

【例如】通知客戶匯款的通知為10000，而客戶填寫錯(cuò)誤為10060并且通過電匯匯來，而且因種種原因無法退還，這時(shí)，企業(yè)內(nèi)控制度有效，收款人員無工作失誤，則屬于“營(yíng)業(yè)外收入”；再例如通知客戶匯款的通知為10000，而客戶填寫錯(cuò)誤為10060并且以支票形式交給公司，出納在收到支票時(shí)沒有仔細(xì)核對(duì)收款單，而且復(fù)核人員也未發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，這時(shí)由于內(nèi)控制度失效，所造成的現(xiàn)金盤盈則應(yīng)沖減“管理費(fèi)用-其他”科目。

另外現(xiàn)金盤盈必須有確鑿證據(jù)證明無法歸還客戶才可以計(jì)入“管理費(fèi)用-其他”或者“營(yíng)業(yè)外收入”科目，否則應(yīng)先記入“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益-現(xiàn)金盤盈”科目掛賬，根據(jù)是否能歸還客戶的情況再做處理。如果能歸還客戶，則應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)付款-XXX”。