現(xiàn)金到期債務(wù)比是企業(yè)營業(yè)現(xiàn)金流量總額與本期到期的當(dāng)期債務(wù)和應(yīng)付票據(jù)總額的比率。它反映了企業(yè)可用現(xiàn)金流量償付到期債務(wù)的能力。

現(xiàn)金到期債務(wù)比=營業(yè)現(xiàn)金流量÷本期到期的債務(wù)

本期到期的債務(wù)=本期到期長期負(fù)債+本期應(yīng)付票據(jù)

通常作為企業(yè)到期的長期負(fù)債和本期應(yīng)付票據(jù)是不能延期的，到期必須如數(shù)償還，企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值為1.5。該比率越高，企業(yè)資金流動(dòng)性越好，企業(yè)到期償還債務(wù)的能力就越強(qiáng)。