建設(shè)期利息
1.什么是建設(shè)期利息
建設(shè)期利息是指工程項目在建設(shè)期間內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)的利息,主要是建設(shè)期發(fā)生的支付銀行貸款、出口信貸、債券等的借款利息和融資費用。
建設(shè)期利息包括向國內(nèi)銀行和其他非銀行金融機構(gòu)貸款、出口信貸、外國政府貸款、國際商業(yè)銀行貸款以及在境內(nèi)外發(fā)行的債券等在建設(shè)期間內(nèi)應(yīng)償還的借款利息。當總貸款是分年均衡發(fā)放時,建設(shè)期利息的計算可按當年借款在年中支用考慮,即當年貸款按半年計算,上年貸款按全年計算。
2.建設(shè)期利息的計算 [1]
建設(shè)期利息的計算公式為
式中:
Q——建設(shè)期應(yīng)計利息;
Pj ? 1——建設(shè)期第j-1年末貸款累計金額與利息累計金額之和;
Ai——建設(shè)期第j年貸款金額;
i——年利率。
國外貸款利息的計算中,還應(yīng)包括國外貸款銀行根據(jù)貸款協(xié)議向貸款方以年利率的方式收取的手續(xù)費、管理費、承諾費,以及國內(nèi)代理機構(gòu)經(jīng)國家主管部門批準的以年利率的方式向貸款單位收取的轉(zhuǎn)貸費、擔保費、管理費等。
【例1】
某新建項目,建設(shè)期為3年,分年均衡進行貸款,第一年貸款300萬元,第二年貸款600萬元,第三年貸款400萬元,年利率為12%,建設(shè)期內(nèi)利息只計息不支付,試計算建設(shè)期貸款利息。
【解:】
在建設(shè)期,各年利息計算如下:
(萬元)
(萬元)
(萬元)
所以,建設(shè)期貸款利息Q = Q1 + Q2 + Q3 = 18 + 74.16 + 143.06 = 235.22(萬元)。