管理人報(bào)酬是指管理人執(zhí)行職務(wù)的報(bào)酬，不包括管理人執(zhí)行職務(wù)的費(fèi)用和聘用工作人員的費(fèi)用。

一、本科目核算按基金契約和招募說明書的規(guī)定計(jì)提的基金管理人報(bào)酬，包括管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬。

二、管理人報(bào)酬的核算原則：

管理人報(bào)酬應(yīng)按照基金契約和招募說明書規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，并按計(jì)提的金額入賬。

三、管理人報(bào)酬的賬務(wù)處理：

計(jì)提基金管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬時(shí)，借記本科目，貸記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目；支付基金管理人報(bào)酬時(shí)，借記"應(yīng)付管理人報(bào)酬"科目，貸記"銀行存款"科目。

四、本科目應(yīng)分別管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。

五、期末，應(yīng)將本科目的借方余額全部轉(zhuǎn)入"本期收益"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。