實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金
1.什么是實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金
實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金,是指保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)中考慮附加保險(xiǎn)費(fèi)攤算等等因素,在展業(yè)中實(shí)際提留的責(zé)任準(zhǔn)備金。在精算中,實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金以理論責(zé)任準(zhǔn)備金為基礎(chǔ),經(jīng)過一定的修正而確定。[1]
2.實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的修正方法[2]
實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的修正方法實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的修正原理是:先計(jì)算修正純保費(fèi),假定年繳純保費(fèi)為P,繳費(fèi)期限為n年,與修正期限一樣,如果第一年修正純保費(fèi)為α < P,以后各年的修正純保費(fèi)為β > P,那么P − α就是第一年借用純保費(fèi)來彌補(bǔ)營(yíng)業(yè)費(fèi)不足的金額,以后每年從附加費(fèi)中扣除β − P,攤還到當(dāng)年的純保費(fèi)中。α、β的值可根據(jù)修正前后純保費(fèi)的現(xiàn)值相等的原則確定如下:
實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的修正方法很多。下面介紹一年定期修正法和保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法兩種。
1.一年定期修正法
一年定期修正法是將第一年修正純保費(fèi)αF定為第一年的自然純保費(fèi),即αF = CX,然后根據(jù)修正原則:
可得
對(duì)于X歲的人投保n年期保險(xiǎn)在t年末的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金,可用預(yù)期法,按修正好的βF作為年繳純保費(fèi)來計(jì)算。
為了計(jì)算簡(jiǎn)便,假定X歲的人投保n年期保險(xiǎn),按一年定期修正法,原保險(xiǎn)可視為兩張保單的結(jié)合:一張是一年定期死亡保險(xiǎn),第一年純保費(fèi)αF = CX,恰好支付當(dāng)年的死亡保險(xiǎn)金,其余全部作為附加保費(fèi),因此第一年末理論責(zé)任準(zhǔn)備金為零。另一張是年齡X+1的人投保原保額原險(xiǎn)別的保單。這樣,X歲的人投保行年的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金只需按照X+1歲的人投保n-1年原保額原險(xiǎn)別計(jì)提的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。βF正好是同類保單簽單年齡增加1歲、保險(xiǎn)期限減少1年的年繳純保費(fèi)值,即
【例】一個(gè)35歲男性投保保額為200000元,限期15年繳清保費(fèi)的終身壽險(xiǎn),使用一年定期修正法計(jì)算在第10年末的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。
按照一年定期修正法修正后的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金,每年都比理論責(zé)任準(zhǔn)備金少,要到保險(xiǎn)期滿或保險(xiǎn)費(fèi)繳清時(shí),才能達(dá)到與理論責(zé)任準(zhǔn)備相同的數(shù)額。此外,在一年定期修正法中,αF的下限值為CX,致使P − CX達(dá)到最大值,這時(shí)高保費(fèi)保單第一年可能提取過多的附加費(fèi)而造成浪費(fèi),同時(shí)由于P − βF較小而使續(xù)年的附加費(fèi)不足。為了避免這些情況的發(fā)生,有必要對(duì)一年定期修正法繼續(xù)作一修正。
2.保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法
保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法是美國(guó)全國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會(huì)于1942年12月通過的,現(xiàn)已經(jīng)被多數(shù)州的政府定為法定的修正方法。這一方法是為了避免高保費(fèi)保單在一年定期修正法下第一年附加費(fèi)浪費(fèi)而提出的,以20年繳清保險(xiǎn)費(fèi)的終身壽險(xiǎn)單作為最高基準(zhǔn)。該方法試圖減少第一年與續(xù)年修正純保費(fèi)之間的差額。假定第一年修正純保費(fèi)為αC,以后各年的修正純保費(fèi)為βC,則βC與αC的差額為簽單年齡增加1歲19年限期繳費(fèi)終身壽險(xiǎn)的年繳純保費(fèi)與CX之差,即
βC − αC=19PX+1-CX
根據(jù)修正前后純保費(fèi)的現(xiàn)值相等的原則,可得
再根據(jù)預(yù)期法計(jì)算修正后的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。按保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法修正后的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金,第一年留有少量的責(zé)任準(zhǔn)備金,而每年的責(zé)任準(zhǔn)備金都比理論責(zé)任準(zhǔn)備金少,只有保險(xiǎn)期滿或保費(fèi)繳清時(shí),才能達(dá)到與理論責(zé)任準(zhǔn)備金相同的數(shù)額。
【例】一個(gè)25歲男性投保保額為200000元,限期20年繳清保費(fèi)的終身壽險(xiǎn),使用保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法計(jì)算在第10年末的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。(相關(guān)數(shù)據(jù)見表1,表2)