實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)經(jīng)營中考慮附加保險(xiǎn)費(fèi)攤算等等因素，在展業(yè)中實(shí)際提留的責(zé)任準(zhǔn)備金。在精算中，實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金以理論責(zé)任準(zhǔn)備金為基礎(chǔ)，經(jīng)過一定的修正而確定。^[1]

實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的修正方法實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的修正原理是：先計(jì)算修正純保費(fèi)，假定年繳純保費(fèi)為P，繳費(fèi)期限為n年，與修正期限一樣，如果第一年修正純保費(fèi)為α < P，以后各年的修正純保費(fèi)為β > P，那么P − α就是第一年借用純保費(fèi)來彌補(bǔ)營業(yè)費(fèi)不足的金額，以后每年從附加費(fèi)中扣除β − P，攤還到當(dāng)年的純保費(fèi)中。α、β的值可根據(jù)修正前后純保費(fèi)的現(xiàn)值相等的原則確定如下：

實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金的修正方法很多。下面介紹一年定期修正法和保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法兩種。

1．一年定期修正法

一年定期修正法是將第一年修正純保費(fèi)α^F定為第一年的自然純保費(fèi)，即α^F = C_X，然后根據(jù)修正原則：

可得

對于X歲的人投保n年期保險(xiǎn)在t年末的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，可用預(yù)期法，按修正好的β^F作為年繳純保費(fèi)來計(jì)算。

為了計(jì)算簡便，假定X歲的人投保n年期保險(xiǎn)，按一年定期修正法，原保險(xiǎn)可視為兩張保單的結(jié)合：一張是一年定期死亡保險(xiǎn)，第一年純保費(fèi)α^F = C_X，恰好支付當(dāng)年的死亡保險(xiǎn)金，其余全部作為附加保費(fèi)，因此第一年末理論責(zé)任準(zhǔn)備金為零。另一張是年齡X+1的人投保原保額原險(xiǎn)別的保單。這樣，X歲的人投保行年的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金只需按照X+1歲的人投保n-1年原保額原險(xiǎn)別計(jì)提的理論責(zé)任準(zhǔn)備金。β^F正好是同類保單簽單年齡增加1歲、保險(xiǎn)期限減少1年的年繳純保費(fèi)值，即

【例】一個(gè)35歲男性投保保額為200000元，限期15年繳清保費(fèi)的終身壽險(xiǎn)，使用一年定期修正法計(jì)算在第10年末的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。

按照一年定期修正法修正后的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，每年都比理論責(zé)任準(zhǔn)備金少，要到保險(xiǎn)期滿或保險(xiǎn)費(fèi)繳清時(shí)，才能達(dá)到與理論責(zé)任準(zhǔn)備相同的數(shù)額。此外，在一年定期修正法中，α^F的下限值為C_X，致使P − C_X達(dá)到最大值，這時(shí)高保費(fèi)保單第一年可能提取過多的附加費(fèi)而造成浪費(fèi)，同時(shí)由于P − β^F較小而使續(xù)年的附加費(fèi)不足。為了避免這些情況的發(fā)生，有必要對一年定期修正法繼續(xù)作一修正。

2．保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法

保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法是美國全國保險(xiǎn)監(jiān)督官協(xié)會于1942年12月通過的，現(xiàn)已經(jīng)被多數(shù)州的政府定為法定的修正方法。這一方法是為了避免高保費(fèi)保單在一年定期修正法下第一年附加費(fèi)浪費(fèi)而提出的，以20年繳清保險(xiǎn)費(fèi)的終身壽險(xiǎn)單作為最高基準(zhǔn)。該方法試圖減少第一年與續(xù)年修正純保費(fèi)之間的差額。假定第一年修正純保費(fèi)為α^C，以后各年的修正純保費(fèi)為β^C，則β^C與α^C的差額為簽單年齡增加1歲19年限期繳費(fèi)終身壽險(xiǎn)的年繳純保費(fèi)與C_X之差，即

β^C − α^C=₁₉P_X+1-C_X

根據(jù)修正前后純保費(fèi)的現(xiàn)值相等的原則，可得

再根據(jù)預(yù)期法計(jì)算修正后的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。按保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法修正后的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金，第一年留有少量的責(zé)任準(zhǔn)備金，而每年的責(zé)任準(zhǔn)備金都比理論責(zé)任準(zhǔn)備金少，只有保險(xiǎn)期滿或保費(fèi)繳清時(shí)，才能達(dá)到與理論責(zé)任準(zhǔn)備金相同的數(shù)額。

【例】一個(gè)25歲男性投保保額為200000元，限期20年繳清保費(fèi)的終身壽險(xiǎn)，使用保險(xiǎn)監(jiān)督官修正法計(jì)算在第10年末的實(shí)際責(zé)任準(zhǔn)備金。(相關(guān)數(shù)據(jù)見表1，表2)