現(xiàn)金控制是指對(duì)公司和各責(zé)任中心的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出話動(dòng)所進(jìn)行的控制。由于公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，導(dǎo)致利潤與現(xiàn)金凈流入不相等，所以，對(duì)現(xiàn)金有必要單獨(dú)控制；并且由于日常財(cái)務(wù)活動(dòng)主要是現(xiàn)金流動(dòng)，所以，現(xiàn)金控制十分重要。現(xiàn)金控制應(yīng)力求實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的基本平衡，既要防止因現(xiàn)金短缺而可能出現(xiàn)的支付危機(jī)，也要防止因現(xiàn)金沉淀而可能出現(xiàn)的機(jī)會(huì)成本增加。

現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是公司內(nèi)部各所屬分支機(jī)構(gòu)，或者集團(tuán)公司所屬各子公司是否有貨幣資金使用的決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)。由于現(xiàn)金控制的目的是防止公司發(fā)生支付危機(jī)，并通過現(xiàn)金流動(dòng)有效控制公司的經(jīng)營活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，因此，現(xiàn)金控制的集權(quán)和分權(quán)的程度，會(huì)影響公司現(xiàn)金流入、流出的平衡，影響公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率?，F(xiàn)金控制的方式有以下幾種，分別說明如下：

1．統(tǒng)收統(tǒng)支方式

統(tǒng)收統(tǒng)支是指公司的一切現(xiàn)金活動(dòng)都集中在財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立財(cái)務(wù)賬號(hào)，一切現(xiàn)金收入集中后繳至財(cái)務(wù)部門，一切現(xiàn)金支出都通過財(cái)務(wù)部門支付?，F(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者手中，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支的平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少現(xiàn)金沉淀，控118公司財(cái)務(wù)制現(xiàn)金的流出；但是，統(tǒng)收統(tǒng)支方式不利于調(diào)動(dòng)各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，以致降低公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)的效率。

2．設(shè)立結(jié)算中心方式

結(jié)算中心是公司內(nèi)部尤其是集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員公司或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)于財(cái)務(wù)部門內(nèi)，是一個(gè)獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。設(shè)立結(jié)算中心方式的主要職能是：

(1)集中管理各成員公司或分公司的現(xiàn)金收入，一旦各成員公司或分公司收到現(xiàn)金收入，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用。

(2)統(tǒng)一撥付各成員公司或分公司因業(yè)務(wù)所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。

(3)統(tǒng)一對(duì)外籌資，確保整個(gè)公司和集團(tuán)的資金需要。

(4)辦理各成員公司或分公司之間的往來結(jié)算。

(5)計(jì)算各成員公司或分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流人凈額和相應(yīng)的利息成本或利息收入。

(6)核定各成員公司或分公司日常留用的現(xiàn)金余額。

不難看出，設(shè)立結(jié)算中心的方式，各成員公司或分公司有著獨(dú)立的財(cái)權(quán)，在現(xiàn)金管理上，其經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)不斷擴(kuò)大，公司或集團(tuán)公司通過現(xiàn)金支出的審批權(quán)限和監(jiān)控現(xiàn)金按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用實(shí)施現(xiàn)金控制。

3．設(shè)立內(nèi)部銀行方式

內(nèi)部銀行是將社會(huì)銀行的基本職能與管理方式引入公司內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行公司或集團(tuán)公司內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，具體包括以下幾個(gè)方面：

(1)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶。每個(gè)成員公司或分公司都在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中一切實(shí)物的轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視為商品交易，通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算。

(2)發(fā)行內(nèi)部支票和內(nèi)部貨幣。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的內(nèi)部支票和內(nèi)部貨幣，在各成員公司或分公司之間使用。

(3)發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)公司或集團(tuán)公司為各自成員公司或分公司核定的資金和費(fèi)用定額，結(jié)合實(shí)際需要，對(duì)其發(fā)放貸款。一是全額有償專用方式，即不論是定額內(nèi)或是超定額的內(nèi)部貸款，都實(shí)行有償專用、計(jì)付利息;二是差額有償專用方式，即對(duì)定額以外貸放部分計(jì)息或多計(jì)息。

(4)內(nèi)部銀行統(tǒng)一對(duì)外籌措資金。各成員公司或分公司無權(quán)對(duì)外籌資，內(nèi)部銀行根據(jù)經(jīng)營狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。

(5)制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行制定統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算制度，包括結(jié)算方式、時(shí)間，規(guī)范結(jié)算行為；同時(shí)，對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理、合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)不合理的資金流向，糾正資金使用中的盲目性和局限性。

(6)建立信息反饋系統(tǒng)。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報(bào)表形式反饋給各成員公司或分公司，報(bào)送公司或集團(tuán)公司，及時(shí)掌握資金使用情況。

(7)銀行化管理。內(nèi)部銀行自身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任，強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理，實(shí)行相對(duì)獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。不難看出，設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到公司或集團(tuán)的內(nèi)部資金管理中，各成員公司或分公司與公司或集團(tuán)公司的關(guān)系是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心。

4．設(shè)立財(cái)務(wù)公司方式

財(cái)務(wù)公司又稱財(cái)務(wù)有限公司，是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)公司的分工差異很專業(yè)，有的財(cái)務(wù)公司專門經(jīng)營抵押放款業(yè)務(wù)，有的財(cái)務(wù)公司依靠吸收大額定期存款作為貸款或投資的資金來源，有的財(cái)務(wù)公司專門經(jīng)營耐用消費(fèi)品的租賃或分期付款銷售業(yè)務(wù)。財(cái)務(wù)公司的經(jīng)營范圍已日益擴(kuò)大，幾乎與投資銀行無異，大的財(cái)務(wù)公司還兼營外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動(dòng)產(chǎn)抵押、財(cái)務(wù)及投資咨詢等。

從財(cái)務(wù)公司的功能看，集團(tuán)公司設(shè)立財(cái)務(wù)公司是把一種完全市場(chǎng)化的公司與公司或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中。財(cái)務(wù)公司具有以下特征：

(1)集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財(cái)權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對(duì)現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。

(2)集團(tuán)對(duì)各子公司的現(xiàn)金控制是通過財(cái)務(wù)公司進(jìn)行的。財(cái)務(wù)公司通過對(duì)集團(tuán)各子公司進(jìn)行貸款或投入資本，以債權(quán)人或所有者的身份進(jìn)行專家約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。

(3)集團(tuán)公司經(jīng)營者(或是最高決策機(jī)構(gòu))不再直接對(duì)子公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行干預(yù)。