現(xiàn)金控制是指對公司和各責(zé)任中心的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出話動所進(jìn)行的控制。由于公司財務(wù)會計(jì)采取權(quán)責(zé)發(fā)生制，導(dǎo)致利潤與現(xiàn)金凈流入不相等，所以，對現(xiàn)金有必要單獨(dú)控制；并且由于日常財務(wù)活動主要是現(xiàn)金流動，所以，現(xiàn)金控制十分重要。現(xiàn)金控制應(yīng)力求實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入和流出的基本平衡，既要防止因現(xiàn)金短缺而可能出現(xiàn)的支付危機(jī)，也要防止因現(xiàn)金沉淀而可能出現(xiàn)的機(jī)會成本增加。

現(xiàn)金控制涉及集權(quán)與分權(quán)的管理體制，也就是公司內(nèi)部各所屬分支機(jī)構(gòu)，或者集團(tuán)公司所屬各子公司是否有貨幣資金使用的決策權(quán)、經(jīng)營權(quán)。由于現(xiàn)金控制的目的是防止公司發(fā)生支付危機(jī)，并通過現(xiàn)金流動有效控制公司的經(jīng)營活動和財務(wù)活動，因此，現(xiàn)金控制的集權(quán)和分權(quán)的程度，會影響公司現(xiàn)金流入、流出的平衡，影響公司經(jīng)營和財務(wù)活動的效率?，F(xiàn)金控制的方式有以下幾種，分別說明如下：

1．統(tǒng)收統(tǒng)支方式

統(tǒng)收統(tǒng)支是指公司的一切現(xiàn)金活動都集中在財務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子公司不單獨(dú)設(shè)立財務(wù)賬號，一切現(xiàn)金收入集中后繳至財務(wù)部門，一切現(xiàn)金支出都通過財務(wù)部門支付。現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中在經(jīng)營者手中，或者經(jīng)營者授權(quán)的代表手中。統(tǒng)收統(tǒng)支的方式有助于實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支的平衡，提高現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)效率，減少現(xiàn)金沉淀，控118公司財務(wù)制現(xiàn)金的流出；但是，統(tǒng)收統(tǒng)支方式不利于調(diào)動各層次開源節(jié)流的積極性，影響各層次經(jīng)營的靈活性，以致降低公司經(jīng)營和財務(wù)活動的效率。

2．設(shè)立結(jié)算中心方式

結(jié)算中心是公司內(nèi)部尤其是集團(tuán)公司內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員公司或分公司現(xiàn)金收付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。它通常設(shè)于財務(wù)部門內(nèi)，是一個獨(dú)立運(yùn)行的職能機(jī)構(gòu)。設(shè)立結(jié)算中心方式的主要職能是：

(1)集中管理各成員公司或分公司的現(xiàn)金收入，一旦各成員公司或分公司收到現(xiàn)金收入，都必須轉(zhuǎn)賬存入結(jié)算中心在銀行開立的賬戶，不得挪用。

(2)統(tǒng)一撥付各成員公司或分公司因業(yè)務(wù)所需的貨幣資金，監(jiān)控貨幣資金的使用方向。

(3)統(tǒng)一對外籌資，確保整個公司和集團(tuán)的資金需要。

(4)辦理各成員公司或分公司之間的往來結(jié)算。

(5)計(jì)算各成員公司或分公司在結(jié)算中心的現(xiàn)金流人凈額和相應(yīng)的利息成本或利息收入。

(6)核定各成員公司或分公司日常留用的現(xiàn)金余額。

不難看出，設(shè)立結(jié)算中心的方式，各成員公司或分公司有著獨(dú)立的財權(quán)，在現(xiàn)金管理上，其經(jīng)營權(quán)和決策權(quán)不斷擴(kuò)大，公司或集團(tuán)公司通過現(xiàn)金支出的審批權(quán)限和監(jiān)控現(xiàn)金按規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)使用實(shí)施現(xiàn)金控制。

3．設(shè)立內(nèi)部銀行方式

內(nèi)部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入公司內(nèi)部管理機(jī)制而建立起來的一種內(nèi)部資金管理機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)是進(jìn)行公司或集團(tuán)公司內(nèi)部日常的往來結(jié)算和資金調(diào)撥、運(yùn)籌，具體包括以下幾個方面：

(1)設(shè)立內(nèi)部結(jié)算賬戶。每個成員公司或分公司都在內(nèi)部銀行開設(shè)賬戶，其生產(chǎn)經(jīng)營活動中一切實(shí)物的轉(zhuǎn)讓、勞務(wù)協(xié)作均視為商品交易，通過內(nèi)部銀行辦理往來結(jié)算。

(2)發(fā)行內(nèi)部支票和內(nèi)部貨幣。內(nèi)部銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)行其自身的內(nèi)部支票和內(nèi)部貨幣，在各成員公司或分公司之間使用。

(3)發(fā)放內(nèi)部貸款。內(nèi)部銀行根據(jù)公司或集團(tuán)公司為各自成員公司或分公司核定的資金和費(fèi)用定額，結(jié)合實(shí)際需要，對其發(fā)放貸款。一是全額有償專用方式，即不論是定額內(nèi)或是超定額的內(nèi)部貸款，都實(shí)行有償專用、計(jì)付利息;二是差額有償專用方式，即對定額以外貸放部分計(jì)息或多計(jì)息。

(4)內(nèi)部銀行統(tǒng)一對外籌措資金。各成員公司或分公司無權(quán)對外籌資，內(nèi)部銀行根據(jù)經(jīng)營狀況統(tǒng)一運(yùn)籌，合理調(diào)度資金。

(5)制定結(jié)算制度。內(nèi)部銀行制定統(tǒng)一的內(nèi)部結(jié)算制度，包括結(jié)算方式、時間，規(guī)范結(jié)算行為；同時，對結(jié)算業(yè)務(wù)中資金流向的合理、合法性進(jìn)行監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)不合理的資金流向，糾正資金使用中的盲目性和局限性。

(6)建立信息反饋系統(tǒng)。內(nèi)部銀行定期或不定期地將資金流通狀況以報表形式反饋給各成員公司或分公司，報送公司或集團(tuán)公司，及時掌握資金使用情況。

(7)銀行化管理。內(nèi)部銀行自身也實(shí)行銀行化管理，建立貸款責(zé)任，強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險管理，實(shí)行相對獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧。不難看出，設(shè)立內(nèi)部銀行是把一種模擬的銀企關(guān)系引入到公司或集團(tuán)的內(nèi)部資金管理中，各成員公司或分公司與公司或集團(tuán)公司的關(guān)系是一種貸款管理關(guān)系，內(nèi)部銀行成了結(jié)算中心、貨幣發(fā)行中心、貸款中心和監(jiān)管中心。

4．設(shè)立財務(wù)公司方式

財務(wù)公司又稱財務(wù)有限公司，是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)。財務(wù)公司的分工差異很專業(yè)，有的財務(wù)公司專門經(jīng)營抵押放款業(yè)務(wù)，有的財務(wù)公司依靠吸收大額定期存款作為貸款或投資的資金來源，有的財務(wù)公司專門經(jīng)營耐用消費(fèi)品的租賃或分期付款銷售業(yè)務(wù)。財務(wù)公司的經(jīng)營范圍已日益擴(kuò)大，幾乎與投資銀行無異，大的財務(wù)公司還兼營外匯、聯(lián)合貸款、包銷債券、不動產(chǎn)抵押、財務(wù)及投資咨詢等。

從財務(wù)公司的功能看，集團(tuán)公司設(shè)立財務(wù)公司是把一種完全市場化的公司與公司或銀企關(guān)系引入到集團(tuán)內(nèi)部的資金管理中。財務(wù)公司具有以下特征：

(1)集團(tuán)各子公司具有完全獨(dú)立的財權(quán)，可以自行經(jīng)營自身的現(xiàn)金，對現(xiàn)金的使用行使決策權(quán)。

(2)集團(tuán)對各子公司的現(xiàn)金控制是通過財務(wù)公司進(jìn)行的。財務(wù)公司通過對集團(tuán)各子公司進(jìn)行貸款或投入資本，以債權(quán)人或所有者的身份進(jìn)行專家約束，而且這種約束是建立在各自具有獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)利益基礎(chǔ)上的。

(3)集團(tuán)公司經(jīng)營者(或是最高決策機(jī)構(gòu))不再直接對子公司的現(xiàn)金使用進(jìn)行干預(yù)。