棘輪效應(yīng)(ratchet effects)一詞最初來(lái)自對(duì)蘇聯(lián)式計(jì)劃經(jīng)濟(jì)制度的研究。在計(jì)劃體制下，企業(yè)的年度生產(chǎn)指標(biāo)根據(jù)上年的實(shí)際生產(chǎn)不斷調(diào)整，好的表現(xiàn)反而由此受到懲罰(因此，聰明的經(jīng)理用隱瞞生產(chǎn)能力來(lái)對(duì)付計(jì)劃當(dāng)局)。這種標(biāo)準(zhǔn)隨業(yè)績(jī)上升的趨向被稱(chēng)為“棘輪效應(yīng)”。其實(shí)，這種現(xiàn)象普遍存在于經(jīng)濟(jì)、管理領(lǐng)域，當(dāng)然也存在于項(xiàng)目管理過(guò)程中。

　　所謂棘輪效應(yīng)，又稱(chēng)制輪作用，是指人的消費(fèi)習(xí)慣形成之后有不可逆性，即易于向上調(diào)整，而難于向下調(diào)整。尤其是在短期內(nèi)消費(fèi)是不可逆的，其習(xí)慣效應(yīng)較大。這種習(xí)慣效應(yīng)，使消費(fèi)取決于相對(duì)收入，即相對(duì)于自己過(guò)去的高峰收入。消費(fèi)者易于隨收入的提高增加消費(fèi)，但不易于收入降低而減少消費(fèi)，以致產(chǎn)生有正截距的短期消費(fèi)函數(shù)。這種特點(diǎn)被稱(chēng)為棘輪效應(yīng)。

　　棘輪效應(yīng)是經(jīng)濟(jì)學(xué)家杜森貝里提出的。古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家凱恩斯主張消費(fèi)是可逆的，即絕對(duì)收入水平變動(dòng)必然立即引起消費(fèi)水平的變化。針對(duì)這一觀點(diǎn)，杜森貝里認(rèn)為這實(shí)際上是不可能的，因?yàn)橄M(fèi)決策不可能是一種理想的計(jì)劃，它還取決于消費(fèi)習(xí)慣。這種消費(fèi)習(xí)慣受許多因素影響，如生理和社會(huì)需要、個(gè)人的經(jīng)歷、個(gè)人經(jīng)歷的后果等。特別是個(gè)人在收入最高期所達(dá)到的消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)消費(fèi)習(xí)慣的形成有很重要的作用。

　　實(shí)際上棘輪效應(yīng)可以用宋代政治家和文學(xué)家司馬光一句著名的話來(lái)概括：由儉入奢易，由奢入儉難。這句話出自他寫(xiě)給兒子司馬康的一封家書(shū)《訓(xùn)儉示康》中，除了“由儉入奢易，由奢入儉難”的著名論斷，他還說(shuō)： “儉，德之共也；侈，惡之大也”，司馬光秉承清白家風(fēng)，不喜奢侈浪費(fèi)，倡導(dǎo)儉樸為美，他寫(xiě)此家書(shū)的目的在于告誡兒子不可沾染紈绔之氣，保持儉樸清廉的家庭傳統(tǒng)。

　　在物質(zhì)不再匱乏，生活必須品不再靠計(jì)劃供應(yīng)的今天，在保健品、營(yíng)養(yǎng)品、吃飯穿衣以及文娛活動(dòng)極其豐富的家庭生活環(huán)境里，再提“由奢入儉”是不是有些不合時(shí)宜。

　　誠(chéng)然，棘輪效應(yīng)是出于人的一種本性，人生而有欲，“饑而欲食，寒而欲曖”，這是人與生俱來(lái)的欲望。人有了欲望就會(huì)千方百計(jì)地尋求滿足。

        棘輪效應(yīng)之所以會(huì)產(chǎn)生，是由以下幾個(gè)方面的原因造成的：

　?。?）外部因素是企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性。由于經(jīng)營(yíng)環(huán)境的不確定性，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)存在外部風(fēng)險(xiǎn)，而代理人規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的假設(shè)使得代理人有將風(fēng)險(xiǎn)要求委托人完全承擔(dān)的傾向，同時(shí)，第一期時(shí)故意提供一個(gè)努力程度較低的成果，這樣既可能獲取較高的第二期獎(jiǎng)勵(lì)，也可以規(guī)避第二期的不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失。

　?。?）內(nèi)部因素是代理人的努力程度難于觀察。企業(yè)的產(chǎn)出是代理人努力程度在現(xiàn)實(shí)中的一種反映，代理人的努力并不能被委托人全部看到，代理人因此不能為此獲取獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰，也就沒(méi)有動(dòng)力做委托人難以看到的努力。

　?。?）根本原因在于委托人與代理人無(wú)法達(dá)成長(zhǎng)期一致的激勵(lì)合同。長(zhǎng)期合同使委托人不能獲得收益增長(zhǎng)的好處，對(duì)代理人也有目標(biāo)難以達(dá)到無(wú)法調(diào)整的壞處，與此同時(shí)，代理人的工作也有心理等方面的追求，這些因素是委托人難以掌握的，從而使得一個(gè)長(zhǎng)期合同達(dá)成比較困難。

　?。?）棘輪效應(yīng)的大小由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和代理人風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度決定，如果企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大、代理人風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度高則棘輪效應(yīng)大，反之亦然。

• 　　（一）國(guó)外研究綜述

　　從20世紀(jì)70年代初到80年代中期，西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界對(duì)社會(huì)主義各國(guó)計(jì)劃者為國(guó)有企業(yè)的，對(duì)其制定的生產(chǎn)計(jì)劃中的棘輪效應(yīng)現(xiàn)象進(jìn)行了大量理論研究，并且設(shè)計(jì)了不同的數(shù)學(xué)模型，（如Yunker，1973；Thornton，1978；Weitzman，1980等）。拉豐與泰勒爾（1988）把棘輪效應(yīng)描述為在重復(fù)的委托代理關(guān)系下的一個(gè)動(dòng)態(tài)的承諾問(wèn)題，提出受規(guī)制企業(yè)和政府兩期棘輪效應(yīng)模型。拉豐與泰勒爾（1993）指出，在理想狀態(tài)下，受規(guī)制的企業(yè)和政府之間的多次重復(fù)互動(dòng)的委托代理關(guān)系，可以通過(guò)長(zhǎng)期契約來(lái)治理。韋森（1998）對(duì)國(guó)外相關(guān)理論文獻(xiàn)進(jìn)行了綜述和簡(jiǎn)化，較為系統(tǒng)地闡述了棘輪效應(yīng)以及在其影響下代理的動(dòng)態(tài)行為模式。

　　棘輪效應(yīng)在客觀上會(huì)產(chǎn)生“懲罰”前期優(yōu)秀業(yè)績(jī)的效應(yīng)，會(huì)使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者努力的積極性下降，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。因此，許多學(xué)者研究如何減輕動(dòng)態(tài)激勵(lì)中的棘輪效應(yīng)。如：Meyer＆Vickers在動(dòng)態(tài)模型中引入“相對(duì)業(yè)績(jī)比較”，結(jié)果表明相對(duì)業(yè)績(jī)比較會(huì)弱化經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)?cè)谠u(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)能力上的作用，因此也會(huì)弱化棘輪效應(yīng)。

　　Raffi＆Indjejikian和Dhananjay＆Nanda運(yùn)用一個(gè)兩階段代理模型，證明了“聯(lián)合責(zé)任”和“總的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)”有助于減輕棘輪效應(yīng)。此外，經(jīng)濟(jì)學(xué)家杜森貝把棘輪效應(yīng)用于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)與消費(fèi)者消費(fèi)行為研究，發(fā)現(xiàn)了消費(fèi)行為中的棘輪效應(yīng)。

• 　?。ǘ﹪?guó)內(nèi)研究綜述

　　唐云嵐（2003）對(duì)軟件項(xiàng)目管理過(guò)程中的棘輪效應(yīng)的進(jìn)行分析，認(rèn)為項(xiàng)目經(jīng)理對(duì)開(kāi)發(fā)人員的要求和評(píng)價(jià)的過(guò)程中存在棘輪效應(yīng)。項(xiàng)衛(wèi)星、傅立文（2006）用簡(jiǎn)單的兩期動(dòng)態(tài)模型，分析了國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)行考核激勵(lì)機(jī)制中的棘輪效應(yīng)及該效應(yīng)在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下如何進(jìn)行改善。江淵、萬(wàn)華（2007）對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制中的棘輪效應(yīng)問(wèn)題進(jìn)行了研究。張明傳、王楊（2007）運(yùn)用單階段靜態(tài)與雙階段動(dòng)態(tài)分析模型，得出了棘輪效應(yīng)的大小由企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和代理人的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避程度來(lái)決定的結(jié)論。王雪蓮、劉兵（2007）針對(duì)基本的棘輪效應(yīng)模型存在的不足，引入柯布—道格拉斯函數(shù)，重新建立了企業(yè)動(dòng)態(tài)激勵(lì)的棘輪效應(yīng)模型，并提出了一系列有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者才能發(fā)揮的長(zhǎng)期動(dòng)態(tài)激勵(lì)措施。

　　由此可見(jiàn)，國(guó)內(nèi)外學(xué)者對(duì)棘輪效應(yīng)的研究主要集中于對(duì)激勵(lì)約束機(jī)制中棘輪效應(yīng)的影響研究，以及各種社會(huì)現(xiàn)象中是否存在棘輪效應(yīng)。因?yàn)榧喰?yīng)不僅在傳統(tǒng)行政控制經(jīng)濟(jì)中計(jì)劃者與國(guó)有企業(yè)所定的生產(chǎn)計(jì)劃中存在，也會(huì)涉及到現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中董事會(huì)與經(jīng)理、出包者與承包者、雇主與雇員、廠長(zhǎng)與車(chē)間、車(chē)間與生產(chǎn)班組,以及管理者與工人等多方面的關(guān)系。因此，研究棘輪效應(yīng)問(wèn)題,在經(jīng)濟(jì)學(xué)與管理科學(xué)中仍然有其重要理論與實(shí)踐意義。

　　總之，從有關(guān)預(yù)算松弛的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述可以看出，預(yù)算松弛是一個(gè)普遍存在的現(xiàn)象，是困擾理論界和實(shí)務(wù)界的難題，是一個(gè)亟待解決的問(wèn)題，只有弄清楚影響預(yù)算松弛的影響因素，如：預(yù)算參與、預(yù)算強(qiáng)調(diào)、信息不對(duì)稱(chēng)、環(huán)境變動(dòng)性、代理成本、企業(yè)規(guī)模等與預(yù)算松弛的內(nèi)在的必然聯(lián)系，且把預(yù)算松弛理論研究與經(jīng)濟(jì)學(xué)、管理學(xué)、組織行為理論乃至于心理學(xué)研究相結(jié)合，將預(yù)算松弛置于一個(gè)較為完整且復(fù)雜的體系中來(lái)進(jìn)行考察，研究影響預(yù)算松弛的因素，才有可能減少預(yù)算松弛。而對(duì)于棘輪效應(yīng)的有關(guān)問(wèn)題的研究，從上述文獻(xiàn)綜述中可以看出，主要集中在激勵(lì)約束機(jī)制中棘輪效應(yīng)的影響研究，以及各種社會(huì)現(xiàn)象中是否存在棘輪效應(yīng)。

       目前，對(duì)預(yù)算松弛影響因素的研究文章比較多，盡管曾維林、周密等（2005）曾提出，如果企業(yè)有專(zhuān)門(mén)的預(yù)算機(jī)構(gòu)，其預(yù)算準(zhǔn)確程度高于無(wú)專(zhuān)門(mén)預(yù)算機(jī)構(gòu)的企業(yè)，棘輪效應(yīng)可能也是導(dǎo)致預(yù)算松弛的另一重要原因；Chow（1990）也曾使用實(shí)驗(yàn)研究方法來(lái)檢驗(yàn)，在預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置方面的棘輪效應(yīng)對(duì)下級(jí)預(yù)算的影響，可是，卻沒(méi)有人用上市公司的公開(kāi)數(shù)據(jù)，運(yùn)用實(shí)證研究的方法研究棘輪效應(yīng)對(duì)預(yù)算松弛究竟會(huì)產(chǎn)生怎樣的影響。本文正是從棘輪效應(yīng)的角度出發(fā)，采用實(shí)證的研究方法，運(yùn)用上市公司的公開(kāi)數(shù)據(jù)，在預(yù)算棘輪效應(yīng)及預(yù)算編制松弛同時(shí)存在的前提下，研究預(yù)算棘輪效應(yīng)對(duì)預(yù)算編制松弛的影響。希望通過(guò)研究能夠得出適用于大多數(shù)公司或其所處的環(huán)境的一般性結(jié)論。

紂王的象牙筷子

　　商朝時(shí)，紂王登位之初，天下人都認(rèn)為在這位精明的國(guó)君的治理下，商朝的江山一定會(huì)堅(jiān)如磐石。

　　有一天，紂王命人用象牙做了一雙筷子，十分高興地使用這雙象牙筷子就餐。他的叔父箕子見(jiàn)了，勸他收藏起來(lái)，而紂王卻滿不在乎，滿朝文武大臣也不以為然，認(rèn)為這本來(lái)是一件很平常的小事。

　　箕子為此憂心忡忡，有的大臣莫名其妙地問(wèn)他原因，箕子回答說(shuō)：“紂王用象牙做筷子，必定再不會(huì)用土制的瓦罐盛湯裝飯，肯定要改用犀牛角做成的杯子和美玉制成的飯碗；有了象牙筷、犀牛角杯和美玉碗，難道還會(huì)用它來(lái)吃粗茶淡飯和豆子煮的湯嗎？大王的餐桌從此頓頓都要擺上美酒佳肴了；吃的是美酒佳肴，穿的自然要綾羅綢緞，住的就要求富麗堂皇，還要大興土木筑起樓臺(tái)亭閣以便取樂(lè)了。對(duì)這樣的后果我覺(jué)得不寒而栗。”

　　僅僅5年時(shí)間，箕子的預(yù)言果然應(yīng)驗(yàn)了，商紂王瓷意驕奢，便斷送了商湯綿延500年的江山。

　　在上面的故事中，箕子對(duì)紂王使用象牙筷子的評(píng)價(jià)，運(yùn)用了現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)一種消費(fèi)效應(yīng)――棘輪效應(yīng)。

　　從個(gè)人的角度來(lái)說(shuō)，我們對(duì)于欲望既不能禁止，也不能放縱，對(duì)于過(guò)度的及至貪得無(wú)厭的奢求，必須加以節(jié)制。如果對(duì)自己的欲望不加限制的話，過(guò)度地放縱奢侈，沒(méi)能培養(yǎng)儉仆的生活習(xí)慣，必然會(huì)使自古“富不過(guò)三代”之說(shuō)就成了必然，就必然出現(xiàn)“君子多欲，則貪慕富貴，枉道速禍；小人多欲，則多求妄用，敗家喪身。是以居官必賄，居鄉(xiāng)必盜”的情況。

比爾蓋茨的捐款

　　西方一些成功企業(yè)家雖家境富裕，但依然對(duì)子女要求極嚴(yán)，從不給孩子更多的零花錢(qián)，甚至寒暑假還讓孩子四處打工。這些成功企業(yè)家并不是苛求子女能為自己多賺一點(diǎn)錢(qián)，而是希望子女懂得每一分錢(qián)的來(lái)之不易，懂得儉仆和自立。

　　這一點(diǎn)在比爾·蓋茨的身上體現(xiàn)尤為明顯。微軟公司的創(chuàng)始人比爾·蓋茨是世界首富，個(gè)人資產(chǎn)總額達(dá)460億美元。但是他在巴黎接受當(dāng)?shù)孛襟w采訪時(shí)說(shuō)，將要把自己的巨額遺產(chǎn)返還給社會(huì)，用于慈善事業(yè)，而只給三個(gè)子女繼承區(qū)區(qū)幾百萬(wàn)美金。

　　比爾·蓋茨的慈善事業(yè)始于1993年秋天。當(dāng)時(shí)，他和后來(lái)成為他妻子的梅琳達(dá)等人到非洲旅游，當(dāng)?shù)厝嗣竦臉O度貧困激起蓋茨心靈的震顫。蓋茨感慨之余，建立了9400萬(wàn)美元的基金會(huì)。

　　2000年1月，蓋茨將原先的兩個(gè)基金會(huì)合并，組成了“比爾與梅琳達(dá)基金會(huì)”。這一基金會(huì)由父親老蓋茨統(tǒng)領(lǐng)，目前已成為世界上最大的慈善基金會(huì)，總額高達(dá)240億美元。老蓋茨說(shuō)，他的退休生活其樂(lè)無(wú)窮。他大部分時(shí)間都用在“揮霍”兒子賺來(lái)的財(cái)富上，把這些錢(qián)拿來(lái)捐贈(zèng)給全球各地的醫(yī)療和教育計(jì)劃。

　　蓋茨夫婦曾經(jīng)表示，他們死后，只有幾百萬(wàn)美元的遺產(chǎn)會(huì)屬于自己的孩子，其他部分，將都捐給慈善事業(yè)。有記者好奇地問(wèn)梅林達(dá)，難道不擔(dān)心將來(lái)孩子們會(huì)因此而恨他們嗎？梅林達(dá)回答道：“他們?nèi)爽F(xiàn)在還小，我現(xiàn)在只能和他們談?wù)劤缘?、穿的東西。將來(lái)，他們肯定會(huì)得到一些財(cái)產(chǎn)，不過(guò)我們會(huì)等他們長(zhǎng)大些再跟他們談這個(gè)。我們相信，如果父母的教育得法，孩子們對(duì)待財(cái)富的看法不會(huì)和我們不同?！?/p>

　　蓋茨認(rèn)為，擁有很多不勞而獲的財(cái)富，對(duì)于一個(gè)站在人生起跑點(diǎn)的子女來(lái)說(shuō)并不是件好事，他覺(jué)得子女的人生和潛力應(yīng)和出身的富貴和貧寒無(wú)關(guān)。比爾.蓋茨稱(chēng)，他和妻子耳濡目染在健康、教育、研究等領(lǐng)域還存在著的很多不平等現(xiàn)象。因此，決定將自己的財(cái)產(chǎn)用于解除這樣的不平等上。他還希望其他有錢(qián)人也能夠?qū)⒆约旱呢?cái)產(chǎn)回歸社會(huì)、用于解決社會(huì)上存在的不平等。

　　從社會(huì)的角度業(yè)說(shuō)，資源的稀缺性決定了不能放任棘輪效應(yīng)任意發(fā)揮作用，無(wú)限制地利用資源來(lái)滿足人類(lèi)無(wú)盡的欲望。有一位作家曾經(jīng)把那些過(guò)度使用資源的人類(lèi)個(gè)體比作癌細(xì)胞――

　　“我們常以為癌細(xì)胞是不健康的細(xì)胞，其實(shí)不然，癌細(xì)胞是最健康、最有活力的，別的細(xì)胞雖然會(huì)分裂，但分裂會(huì)有止境。癌細(xì)胞的分裂永遠(yuǎn)不會(huì)停止。不斷的分裂需要養(yǎng)分，但是人的養(yǎng)分有限，癌細(xì)胞的不斷分裂最后將其它正常細(xì)胞的養(yǎng)分吸取得一乾二凈。

　　……因?yàn)樘】?，所以我們吃得多。因?yàn)橛绣X(qián)，所以我們消耗掉大量能源?？墒牵厍蛏暇瓦@么多資源，我們用得多，其它人類(lèi)就倒霉了。

　　百分之八十的資源，由百分之二十的人類(lèi)消耗掉。如果全世界的人都像我們這樣地吃遠(yuǎn)洋的魚(yú)，全地球海里的魚(yú)只夠我們吃一天。如果，全世界的人都像我們一樣地享受，地球上的資源能撐多久？”

　　但是從社會(huì)人文的角度來(lái)考察，卻存在著一個(gè)奇怪的悖論，那就是：雖然癌細(xì)胞無(wú)論對(duì)人體還是社會(huì)都造成巨大的負(fù)擔(dān)，在我們的身邊卻到處充斥著一種尊崇“癌細(xì)胞”的文化，

　　那些如正常細(xì)胞一樣進(jìn)行次數(shù)有限的成長(zhǎng)者，即使周?chē)B(yǎng)分充足，仍會(huì)彼此聯(lián)絡(luò)，以決定是否自我限制。這些人被我們視為是一些無(wú)能無(wú)為的“弱者”，而那些與此相對(duì)的所謂“強(qiáng)者”，卻像癌細(xì)胞一樣缺乏正常細(xì)胞具有的抑制機(jī)制，會(huì)不顧周遭環(huán)境，無(wú)止盡的擴(kuò)張和成長(zhǎng)。他們一有機(jī)會(huì)就會(huì)脫離原有的環(huán)境，移轉(zhuǎn)到其它地方發(fā)展新天地，他們揮霍著人類(lèi)社會(huì)大部分的資源營(yíng)養(yǎng)，并且一有機(jī)會(huì)就會(huì)攻擊那些對(duì)社會(huì)進(jìn)行必要調(diào)整的活動(dòng)。

　　這樣的“強(qiáng)者”中，無(wú)時(shí)無(wú)刻不生活在對(duì)資源的巨大浪費(fèi)之中，卻被尊為時(shí)代的英雄，最可悲的是，人們尊崇他們并不是因?yàn)樗麄儗?duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)和付出，卻是因?yàn)樗麄円粩S千金的豪氣、窮奢極侈的揮霍……

　　研究棘輪效應(yīng)的負(fù)面作用，可以盡可能降低我們這個(gè)世界上“癌細(xì)胞”的數(shù)量，使我們的社會(huì)更加和諧，也更加穩(wěn)定地發(fā)展。